מה חשוב לדעת על פנסיה בגירושים ומה פירוש המונחים המרכזיים?
פנסיה בגירושים – מה חשוב להבין לפני שמחלקים את הזכויות?
זכויות פנסיוניות שנצברו בתקופת החיים המשותפים עשויות להיכלל בחלוקת הרכוש ובאיזון המשאבים בין בני הזוג, גם כאשר הן רשומות על שם אחד מהם בלבד. לצורך בחינת הזכויות חשוב להכיר לא רק את קרן הפנסיה, אלא גם ביטוחי מנהלים, קופות גמל, קרנות השתלמות, פנסיה תקציבית, פיצויי פרישה וזכויות סוציאליות נוספות. היקף הזכויות ואופן חלוקתן תלויים בין היתר בתקופת השיתוף, במועד הקרע, בסוג הזכות ובהסכמות או בהחלטות שנקבעו בעניינם של בני הזוג.
מילון מונחים לפנסיה וזכויות פנסיוניות בגירושים
איזון משאבים
איזון משאבים הוא המנגנון הקבוע בחוק יחסי ממון בין בני זוג לחלוקת שווי הנכסים בני האיזון. לעניין פנסיה, החוק מבהיר כי "כלל נכסי בני הזוג" כולל גם זכויות עתידיות לפנסיה, פיצויי פרישה, קרנות השתלמות, קופות גמל וחסכונות. לכן, במסגרת גירושים יש לבחון את הזכויות שצברו שני בני הזוג ולא רק נכסים מוחשיים כמו דירה או כספים בחשבון בנק. ככלל, יש להבחין בין זכויות שנצברו בתקופה המשותפת לבין זכויות שאינן בנות איזון.
זכויות פנסיוניות
זכויות פנסיוניות הן זכויות כלכליות שנצברו לקראת פרישה או במסגרת הסדרי חיסכון הקשורים לעבודה. הן עשויות להימצא בקרן פנסיה, בפנסיה תקציבית, בביטוח מנהלים, בקופת גמל ובהסדרים נוספים. בגירושים לא נכון להסתפק בשאלה "כמה כסף יש בקרן", משום שחלק מהזכויות מבוססות על קצבה עתידית ולא על יתרה כספית שניתן למשוך כיום. לכן יש לזהות את כל הזכויות, את תקופות הצבירה ואת החלק הרלוונטי לתקופת השיתוף.
קרן פנסיה
קרן פנסיה היא אחד ממכשירי החיסכון הפנסיוני המרכזיים. במהלך שנות העבודה מופקדים אליה כספים והיא עשויה להקנות, בהתאם לתקנון ולהסדר החל, זכויות לקצבת זקנה וכן כיסויים נוספים. בגירושים בוחנים איזה חלק מהזכויות בקרן נצבר בתקופה הרלוונטית לאיזון. העובדה שהקרן רשומה על שם עובד אחד אינה שוללת כשלעצמה את האפשרות שלבן הזוג האחר קיימת זכות בחלק שנצבר בתקופה המשותפת.
פנסיה תקציבית
פנסיה תקציבית היא הסדר פנסיוני שבו הזכאות לקצבה נגזרת מההסדר החל על העובד ומהזכויות שצבר, ולא מחשבון חיסכון אישי רגיל שבו מצויה יתרה כספית זמינה. לכן הערכת פנסיה תקציבית בגירושים עשויה להיות מורכבת יותר מחלוקת סכום המצוי בקופה. יש לבחון בין היתר את תקופת השירות, תקופת השיתוף, מועד הקרע והזכויות לקצבה. במקרים המתאימים נדרשת הערכה אקטוארית לצורך חישוב החלק בר האיזון.
ביטוח מנהלים
ביטוח מנהלים הוא מוצר ביטוחי שעשוי לכלול מרכיב חיסכון פנסיוני לצד כיסויים ביטוחיים, בהתאם לפוליסה ולמועד שבו נפתחה. בגירושים יש לבדוק את הפוליסה הספציפית, תקופות ההפקדה והזכויות שנצברו בה. בפוליסות ותיקות עשויים להיות תנאים שונים ממוצרים חדשים, ולכן לא מומלץ להסיק את שווי הזכות רק מהיתרה המופיעה בדוח. כאשר מדובר בזכות משמעותית, ייתכן שיהיה צורך בחישוב אקטוארי.
קופת גמל
קופת גמל היא מכשיר חיסכון שעשוי להיות רלוונטי לאיזון המשאבים בין בני זוג. סעיף 5(ג) לחוק יחסי ממון מונה קופות גמל כחלק מהנכסים שעשויים להיכלל בכלל נכסי בני הזוג. לצורך חלוקה יש לבחון מתי הופקדו הכספים ומה מתוך הזכויות מיוחס לתקופה המשותפת. אין להניח שכל היתרה בקופה מתחלקת אוטומטית, במיוחד אם הקופה נפתחה או נצברו בה כספים לפני תחילת השיתוף.
קרן השתלמות
קרן השתלמות היא חיסכון בעל ערך כלכלי, וסעיף 5(ג) לחוק יחסי ממון מזכיר במפורש קרנות השתלמות במסגרת "כלל נכסי בני הזוג". בגירושים בוחנים את החלק שנצבר בתקופה הרלוונטית לאיזון. העובדה שהקרן רשומה על שם אחד מבני הזוג, או שהכספים טרם נמשכו, אינה כשלעצמה מכריעה את שאלת האיזון. יש לבדוק את מועדי ההפקדות, תקופת השיתוף והסדרים רכושיים החלים על בני הזוג.
מועד הקרע
מועד הקרע הוא מועד מרכזי בחלוקת רכוש וזכויות פנסיוניות, משום שהוא עשוי לקבוע את נקודת הסיום של התקופה שבגינה מחושבות הזכויות המשותפות. הוא אינו בהכרח זהה ליום הגט או ליום שבו אחד מבני הזוג עזב את הבית. כאשר קיימת מחלוקת לגבי מועד הקרע, עשויה להיות לכך השפעה כספית משמעותית, במיוחד כאשר בתקופה שבמחלוקת המשיכו להיצבר זכויות פנסיוניות, מענקים או זכויות סוציאליות.
תקופת השיתוף
תקופת השיתוף היא התקופה הרלוונטית שבמהלכה נבחנת צבירת הזכויות לצורך חלוקת הרכוש. בפנסיה חשיבותה רבה משום שאדם יכול לצבור זכויות במשך עשרות שנות עבודה, בעוד החיים המשותפים התקיימו רק בחלק מאותן שנים. לכן אין לחלק באופן אוטומטי את מלוא הזכויות שנצברו לאורך הקריירה. יש לזהות את תחילת התקופה הרלוונטית ואת סיומה ולבחון איזה חלק מהזכויות מיוחס לה.
אקטואר בגירושים
אקטואר הוא בעל מקצוע העוסק, בין היתר, בחישובים כלכליים של זכויות עתידיות. במסגרת גירושים הוא עשוי להידרש לחישוב זכויות פנסיוניות וסוציאליות של בני הזוג, לייחוס הזכויות לתקופה המשותפת ולחישוב הפער שיש לאזן ביניהם. הצורך באקטואר משמעותי במיוחד כאשר קיימות מספר תוכניות פנסיוניות, פנסיה תקציבית, ביטוחי מנהלים ותיקים, קצבאות עתידיות או זכויות מורכבות שלא ניתן להעריך באמצעות יתרת חשבון פשוטה.
חוות דעת אקטוארית
חוות דעת אקטוארית היא מסמך מקצועי שבו מחושבות ומוערכות הזכויות הכלכליות והפנסיוניות הרלוונטיות. החישוב עשוי להתייחס לזכויות של שני בני הזוג, לתקופת השיתוף, למועד הקרע ולשווי זכויות שישולמו בעתיד. חוות הדעת יכולה לסייע במסגרת משא ומתן, הסכם גירושים או הליך משפטי. חשוב שהנתונים וההנחות שעליהם מבוסס החישוב יתאימו לקביעות המשפטיות בתיק, משום שגם חישוב מדויק המבוסס על מועד קרע שגוי עלול להוביל לתוצאה שאינה מתאימה למקרה.
היוון זכויות פנסיוניות
היוון הוא חישוב הערך הנוכחי של תשלומים או זכויות שאמורים להתקבל בעתיד. בגירושים עשויה להיבחן אפשרות שלפיה במקום להמתין לקבלת חלק מקצבה עתידית, הזכויות יאוזנו באמצעות סכום כספי או נכס אחר. היתרון האפשרי הוא יצירת הפרדה כלכלית מוקדמת יותר בין בני הזוג. מנגד, יש לבדוק היטב את השווי האקטוארי, סוג הזכויות, השלכות המס והמשמעות הכלכלית ארוכת הטווח לפני שמסכימים להיוון.
קיזוז זכויות
קיזוז זכויות הוא דרך לבצע איזון בין נכסים וזכויות שונים של בני הזוג. לדוגמה, כאשר לאחד מבני הזוג זכויות פנסיוניות גבוהות יותר ולשני נכסים אחרים בעלי שווי משמעותי, ניתן במקרים המתאימים לבחון איזון כולל במקום להעביר כל נכס בנפרד. קיזוז אינו רק פעולה חשבונאית. יש להשוות נכסים בעלי מאפיינים שונים, לרבות נזילות, מועד מימוש, סיכון והשלכות מס. לכן חשוב להבין מהו השווי האמיתי של הזכויות לפני שמוותרים עליהן כנגד נכס אחר.
חלוקה ישירה של פנסיה
חלוקה ישירה מתייחסת למנגנון שמאפשר, בהתקיים התנאים הקבועים בדין ובהתאם לפסק דין מתאים, לבצע את חלוקת החיסכון הפנסיוני באמצעות הגוף המשלם. החוק לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו יצר מנגנון שנועד להסדיר את חלוקת החיסכון הפנסיוני בין חוסך לבין בן זוגו לשעבר. אין די בהסכמה כללית ש"מחלקים את הפנסיה". חשוב שההסדר ופסק הדין יאפשרו את ביצוע החלוקה בהתאם לדרישות הדין והגוף הפנסיוני.
החוק לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו
החוק לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו, התשע"ד-2014, מסדיר מנגנונים לחלוקת חיסכון פנסיוני בעקבות פירוד. החוק פורסם בשנת 2014 ונכנס לתוקף בפברואר 2015. הוא אינו מחליף את הצורך לקבוע תחילה מהן זכויות בני הזוג ומהו החלק המגיע לכל אחד, אלא מסדיר כיצד ניתן, בהתקיים התנאים הקבועים בו, ליישם חלוקה שנקבעה בפסק דין. החוק כולל הגדרות ומנגנונים שונים בהתאם לסוג החיסכון הפנסיוני.
פסק דין לחלוקת חיסכון פנסיוני
זהו מונח המוגדר בחוק לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו. מדובר בפסק דין שנקבעה בו, בין היתר, חלוקה של חיסכון פנסיוני בין חוסך לבין בן זוגו לשעבר בשל פירוד. לניסוח פסק הדין יש חשיבות מעשית משום שהוא משמש בסיס לביצוע החלוקה בהתאם למנגנונים הקבועים בחוק. לכן בהסכם גירושים הכולל זכויות פנסיוניות יש לחשוב גם על האפשרות המעשית ליישם את ההוראות מול הגוף המשלם.
הגוף המשלם
"הגוף המשלם" הוא מונח בחוק לחלוקת חיסכון פנסיוני, המתייחס לגוף האחראי לתשלום או לניהול החיסכון הפנסיוני בהתאם לסוג ההסדר. מבחינת בני זוג מתגרשים יש לו חשיבות מעשית: לאחר שנקבעה חלוקת הזכויות, יש לוודא שהמסמכים וההוראות מתאימים למנגנון שניתן ליישם מול הגוף הרלוונטי. הסכם בין בני הזוג כשלעצמו אינו בהכרח השלב האחרון, ולעיתים נדרשות פעולות נוספות כדי להביא את ההסדר לידי ביצוע.
בן זוג לשעבר
"בן זוג לשעבר" הוא מונח משפטי מרכזי בחוק לחלוקת חיסכון פנסיוני. בהקשר זה מדובר בבן הזוג של החוסך שלגביו נקבעה זכות בחיסכון הפנסיוני במסגרת פסק דין לחלוקת חיסכון פנסיוני. ההגדרה חשובה משום שהחוק מעניק לבן הזוג לשעבר מעמד במסגרת מנגנון החלוקה בכפוף לתנאים הקבועים בו. הזכאות אינה נוצרת רק מכך שבני הזוג נפרדו, אלא יש להסדיר את הזכויות ואת אופן ביצוען בהתאם לדין.
פיצויי פיטורים
פיצויי פיטורים או רכיבים שנצברו בהקשר של סיום עבודה עשויים להיות בעלי משמעות בחלוקת הרכוש. חוק יחסי ממון כולל במפורש פיצויי פרישה במסגרת "כלל נכסי בני הזוג". כאשר בוחנים זכויות הקשורות לפיצויים יש לבדוק את מקור הזכות, מועד צבירתה, אופן הפקדת הכספים והתקופה שאליה היא מיוחסת. לא נכון להתייחס לכל סכום המופיע תחת כותרת "פיצויים" באותו אופן ללא בדיקת מבנה הזכות והנסיבות.
מענקי פרישה
מענקי פרישה הם תשלומים שעובד עשוי לקבל עם סיום עבודתו או פרישתו בהתאם להסדר החל עליו. בגירושים עשויה להתעורר השאלה אם המענק, כולו או חלקו, קשור לתקופת העבודה שחפפה לחיים המשותפים ולכן רלוונטי לאיזון. התשובה תלויה במהות המענק, בתקופת הצבירה ובנסיבות הספציפיות. כאשר מדובר במענק משמעותי, חשוב שלא להתעלם ממנו בעת איסוף הנתונים הכלכליים לקראת הסכם או הליך רכושי.
זכויות סוציאליות
"זכויות סוציאליות" הוא מונח רחב המתאר זכויות כלכליות הנובעות, בין היתר, מעבודה ומחיסכון לטווח ארוך. במסגרת גירושים חשוב לא להסתפק בקרן הפנסיה המרכזית. יש לבדוק גם קופות גמל, קרנות השתלמות, ביטוחי מנהלים, פיצויי פרישה וזכויות רלוונטיות נוספות. חלק מהזכויות עשויות להיות בעלות שווי משמעותי אף שאינן נזילות במועד הגירושים. מיפוי חסר עלול לגרום לכך שהסכם הרכוש יתבסס על תמונה כלכלית חלקית.
3 טעויות שכדאי להימנע מהן בחלוקת פנסיה בגירושים
1. להתעלם מהפנסיה כי הכסף יתקבל רק בעתיד
זכויות פנסיוניות עשויות להיות מהנכסים הכלכליים המשמעותיים ביותר שנצברו במהלך החיים המשותפים. העובדה שהכסף אינו נזיל כיום אינה אומרת שאין לו שווי. לפני שמסכימים על חלוקת הרכוש חשוב למפות גם זכויות עתידיות.
2. לחתום על הסכם בלי לקבל תמונה מלאה
בדיקה של קרן פנסיה אחת אינה בהכרח מספיקה. ייתכנו ביטוחי מנהלים, קופות גמל, קרנות השתלמות, פנסיה תקציבית וזכויות נוספות. במקרים מורכבים כדאי לבחון אם נדרשת חוות דעת אקטוארית לפני חתימה על הסכם.
3. לחשוב שפסק הדין מסיים את הטיפול בפנסיה
גם לאחר שהזכויות נקבעו בהסכם או בפסק דין, יש לוודא שניתן לבצע את החלוקה בפועל ושבוצעו הפעולות הנדרשות מול הגופים הרלוונטיים. השארת הטיפול לשנים מאוחר יותר עלולה ליצור קושי דווקא כשהגיע מועד מימוש הזכויות.
שאלות נפוצות על פנסיה בגירושים
שאלה: מה ההבדל בין פנסיה צוברת לפנסיה תקציבית בגירושים?
תשובה: בפנסיה צוברת נצברים כספים וזכויות במסגרת מוצר פנסיוני, בעוד שפנסיה תקציבית מבוססת על זכאות לקצבה לפי ההסדר החל על העובד ואינה חשבון חיסכון אישי רגיל. ההבדל משפיע על דרך הערכת הזכות ועל אופן חלוקתה, ולכן בפנסיה תקציבית עשוי להיות צורך בחישוב אקטוארי מתאים.
שאלה: מהו היוון פנסיה בגירושים?
תשובה: היוון הוא חישוב הערך כיום של זכויות פנסיוניות שישולמו בעתיד. במקרים המתאימים ניתן לבחון איזון שבו אחד מבני הזוג מקבל סכום כסף או נכס אחר במקום להמתין לחלקו בקצבה עתידית. לפני הסכמה להיוון חשוב לבדוק שווי אקטוארי, מס והשלכות כלכליות ארוכות טווח.
שאלה: מהו מועד הקרע ולמה הוא חשוב לחלוקת הפנסיה?
תשובה: מועד הקרע הוא המועד שעשוי לסמן את סיום התקופה הרלוונטית לצבירת הזכויות המשותפות. לכן שינוי במועד הקרע עשוי לשנות את היקף הזכויות הפנסיוניות שייכללו באיזון. הוא אינו בהכרח זהה למועד הגט, ולכן במקרה של מחלוקת יש לבחון את נסיבות החיים וההתנהלות הכלכלית של בני הזוג.
שאלה: מה תפקידו של אקטואר בחלוקת זכויות פנסיוניות?
תשובה: האקטואר מחשב ומעריך זכויות פנסיוניות וסוציאליות, מפריד במידת הצורך בין תקופות צבירה שונות ומחשב את הפער בין זכויות בני הזוג. עבודתו חשובה במיוחד בפנסיה תקציבית, ביטוחי מנהלים ותיקים, מספר תוכניות פנסיוניות או כאשר נדרש לחשב את שוויין הנוכחי של זכויות עתידיות.
המקור המשפטי לחלוקת זכויות פנסיוניות
המקור המרכזי הוא חוק יחסי ממון בין בני זוג, תשל"ג-1973. סעיף 5(ג) קובע כי במסגרת "כלל נכסי בני הזוג" נכללות גם זכויות עתידיות לפנסיה, פיצויי פרישה, קרנות השתלמות, קופות גמל וחסכונות.
לצדו קיים החוק לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו, התשע"ד-2014, המסדיר מנגנונים לביצוע חלוקת חיסכון פנסיוני בעקבות פירוד ובהתאם לפסק דין.
חשוב להבחין בין שתי שאלות: מהן הזכויות המגיעות לכל אחד מבני הזוג במסגרת חלוקת הרכוש, וכיצד מבצעים בפועל את חלוקת החיסכון הפנסיוני לאחר שהזכויות נקבעו.
לפני שחותמים על הסכם – כדאי לדעת מה באמת יש לחלק
כאשר קיימים פערים משמעותיים בפנסיה בין בני הזוג, פנסיה תקציבית, מספר קרנות או ביטוחי מנהלים, זכויות שנצברו עוד לפני הנישואים, מחלוקת על מועד הקרע או הצעה לקזז את הפנסיה כנגד דירה או נכס אחר, כדאי לבדוק את הנושא לפני חתימה על הסכם גירושים.
בפגישת ייעוץ ניתן למפות אילו זכויות ומסמכים צריך לבדוק, לזהות סוגיות משפטיות שעשויות להשפיע על תקופת השיתוף ומועד הקרע ולבחון האם נדרש חישוב אקטוארי לפני שמקבלים החלטה שיש לה השפעה כלכלית לשנים רבות.
נכתב ונבדק על ידי עו"ד חגית לב
עו"ד חגית לב עוסקת בדיני משפחה וגירושים, לרבות חלוקת רכוש וזכויות כלכליות ופנסיוניות בין בני זוג. תוכן זה נועד להסביר את המונחים המשפטיים והכלכליים המרכזיים בתחום ואינו מחליף בדיקה פרטנית של הזכויות והמסמכים במקרה הספציפי.
